前不久，國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)顯示，廈門國際銀行因21項(xiàng)違法違規(guī)行為，被廈門銀保監(jiān)局沒收違法所得15.74萬元，處以罰款1381.49萬元；此外，廈門銀保監(jiān)局還對相關(guān)當(dāng)事人劉芬、秦志華等給予了警告或罰款十萬元的處分（廈銀保監(jiān)罰決字〔2022〕6號）。
力場君注意到，在監(jiān)管部門公布的21宗違法違規(guī)行為中，除了較為常見的“流動(dòng)資金貸款貸后管理不到位”、“貸款資金違規(guī)挪用”等問題之余，還包括了一項(xiàng)“向會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)回函”，這似乎并不常見；但是對于廈門國際銀行來說，卻也不算新奇，這不是廈門國際銀行的第一次，恐怕也不會(huì)是最后一次吧。
力場君先帶大家回顧一個(gè)過往案例：上市公司陸家嘴在2020年4月發(fā)布公告，披露了控股子公司愛建證券涉及的一項(xiàng)重大訴訟。公告顯示，國元證券對4家被告提起訴訟，要求北方向其管理的資管計(jì)劃賠償因購買“16富貴01”債券導(dǎo)致的損失7680.67萬元；除作為涉案債券主承銷商的愛建證券之外，其余三個(gè)被告分別是擔(dān)任涉案債券發(fā)行審計(jì)機(jī)構(gòu)的畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廈門國際銀行泉州分行、廈門銀行漳州分行。
(相關(guān)資料圖)
這宗案件的起因是富貴鳥于2016年8月發(fā)行債券“16富貴01”，后于2019年8月被宣告破產(chǎn)，經(jīng)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配后國元證券等仍存在剩余損失未能收回，而在此之前廈門國際銀行廈門支行還曾為深陷債務(wù)危機(jī)的富貴鳥提供存款擔(dān)保憑證與質(zhì)押。
對此國元證券認(rèn)定《募集說明書》所記載的關(guān)于富貴鳥公司涉及的擔(dān)保等事項(xiàng)與事實(shí)嚴(yán)重不符，存在虛假記載及重大遺漏，給出的具體理由是：廈門國際銀行泉州分行、廈門銀行漳州分行為本期債券審計(jì)機(jī)構(gòu)畢馬威事務(wù)所的函證對象，作為被函證對象應(yīng)當(dāng)履行審慎經(jīng)營義務(wù)，如實(shí)、審慎出具銀行函證回復(fù)函件；但其未履行審慎經(jīng)營義務(wù)、違規(guī)出具內(nèi)容不實(shí)的銀行詢證函回復(fù)函件，并導(dǎo)致《募集說明書》出現(xiàn)虛假記載、重大遺漏。
后來，廈門國際銀行泉州分行也因在本案中出具內(nèi)容不實(shí)的銀行詢證函回復(fù)函件，被廈門銀保監(jiān)局罰款40萬元。能夠看出，廈門國際銀行最近這一次被監(jiān)管部門認(rèn)定“向會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)回函”，幾乎就是前次富貴鳥債券案的翻版。廈門國際銀行這是把“向會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)回函”當(dāng)成經(jīng)營宗旨了，力場君不得不懷疑，這是屢教不改，還是有意為之？
銀行詢證函是指審計(jì)機(jī)構(gòu)以被審計(jì)企業(yè)名義向銀行發(fā)出的，用以驗(yàn)證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔(dān)保、承諾、信用證、保函等其他事項(xiàng)等，是否真實(shí)、合法、完整的詢證性書面文件。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫，填寫完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。
銀行詢證函是用以證明企業(yè)貨幣資金真實(shí)性最重要的外部依據(jù)，如果作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)出具虛假復(fù)函，會(huì)直接導(dǎo)致被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的虛假披露，等同于是在配合實(shí)施財(cái)務(wù)造假，這也是前案中國元證券起訴廈門國際銀行的法理依據(jù)。對于一家銀行而言，去配合開戶客戶實(shí)施財(cái)務(wù)造假，這背后桌下利益、暗箱操作程度，實(shí)在讓人難以想象。
力場君還關(guān)注到一個(gè)有意思的事，就在5月19日被國家金融監(jiān)督管理總局官網(wǎng)公告21項(xiàng)違法違規(guī)行為后沒幾天，在武漢召開了一場“2023(第十一屆)中小銀行發(fā)展高峰論壇”， 廈門國際銀行在這個(gè)論壇上榮膺“鐵馬”十佳中小銀行獎(jiǎng)，這是該行第四年獲此獎(jiǎng)項(xiàng)。
好家伙，力場君也是不得不嘆服一句“活久見”！剛被公布21項(xiàng)違法違規(guī)，緊跟著就評選成了“十佳中小銀行”，這還能要點(diǎn)臉不？這是在打頒獎(jiǎng)的主辦方的臉，還是在打公布處罰的國家金融監(jiān)督管理總局的臉呢？
內(nèi)容來源：基本面力場
